В Европе для бизнеса почти всегда есть три основных блока налогов: • personal income tax (подоходный налог физлица) — если работаешь как предприниматель; • corporate income tax (налог на прибыль компании) — если работаешь через компанию; • VAT / value added tax (НДС) — если продаёшь товары или услуги и подпадаешь под правила по НДС.
Главное, от чего зависит налоговая нагрузка, — это форма бизнеса.
1. Если работаешь как предприниматель Обычно это формы вроде sole proprietor (индивидуальный предприниматель), self-employed (самозанятый). В такой модели отдельного налога на прибыль компании обычно нет — доход бизнеса считается твоим личным доходом, и ты платишь personal income tax (подоходный налог) как физлицо.
Например: - в Нидерландах для предпринимателей в 2026 году действуют ставки 35,75%, 37,56% и 49,50% в зависимости от дохода; - в Польше для предпринимателей действует ставки 12% и 32%, а в некоторых случаях можно выбрать плоскую ставку 19%; - во Франции действует прогрессивная шкала, а для нерезидентов минимум обычно составляет 20%, а выше определённого порога — 30%; - в Испании действует прогрессивная шкала в зависимости от региона максимальная ставка может доходить примерно до 47%; - в Италии действует прогрессивная шкала (подоходный налог физлица), верхняя ставка — 43%; - в Германии подоходный налог для предпринимателей также считается по прогрессивной шкале и может доходить примерно до 45%.
Прогрессивная шкала налогообложения — это система, при которой налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода налогоплательщика. Чем больше зарабатывает человек, тем выше процент налога он платит. То есть предпринимательская форма обычно проще для старта, но налог считается как личный доход владельца, а не как отдельный налог бизнеса.
2. Если открываешь компанию Если бизнес ведётся через компанию, появляется corporate income tax (налог на прибыль компании).
Примеры на 2026 года: - в Нидерландах ставка налога на прибыль компании — 19% на прибыль до 200000 евро и 25,8% на сумму выше; - в Польше стандартная ставка CIT / corporate income tax (корпоративный налог / налог на прибыль компании) — 19%, а для малого бизнеса и новых компаний может применяться ставка 9%; - в Германии базовый corporation tax (корпоративный налог) составляет 15%, но к нему обычно добавляются другие платежи, поэтому общая нагрузка для компании на практике часто выходит ближе к 30%; - во Франции базовая ставка corporate income tax (налог на прибыль компании) — 25%, а для небольших компаний при соблюдении условий может применяться льготная ставка 15% на первую часть прибыли.
Важно понимать: если у тебя компания, налог платит сначала сама компания, а потом может появиться ещё один налог, когда ты выводишь деньги себе — например, в виде дивидендов или зарплаты директора.
3. НДС в ЕС Почти везде в ЕС действует VAT (НДС), и для торговли товарами это один из ключевых налогов.
Примеры стандартных ставок: • Германия — 19% • Нидерланды — 21% • Польша — 23% • Франция — 20%
Если продаёшь только в одной стране, обычно платишь НДС по её правилам. Если продаёшь в несколько стран ЕС, всё становится сложнее: нужно учитывать, куда именно уходит товар в какой стране возникает обязанность по НДС и где сдавать отчётность.
4. Социальные взносы Кроме налогов, почти всегда есть ещё social contributions (социальные взносы) — Пенсионные взносы, Медицинское страхование, Страхование по безработице, Страхование от несчастных случаев, Больничные и материнство.
Именно поэтому смотреть только на ставку “налога на прибыль” недостаточно: реальная нагрузка почти всегда шире.