С 2025 года предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС.
Как понять, нужно ли с января 2025 года «упрощенщикам» платить НДС и выписывать счета-фактуры, и какую ставку применять разъяснила Федеральная налоговая служба в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
Так, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. При этом отказаться от освобождения нельзя! Выглядит как нонсенс, но есть предприниматели на УСН, которым платить НДС выгодно.
Граница в 60 млн рублей считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. Если в 2024 году индивидуальный предприниматель применял одновременно УСН и ПСН (патент), ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
Ставка НДС 5% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей.
Ставка НДС 7% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять и общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%).
Но выбрав специальную ставку (5% или 7%), ее необходимо будет применять в течение 12 кварталов подряд, поэтому к выбору ставки по НДС нужно подходить осознанно, желательно выполнив прогнозные расчеты.
В общем, тонкостей и нюансов много, а План Б всегда готов помочь в них разобраться!
Как понять, нужно ли с января 2025 года «упрощенщикам» платить НДС и выписывать счета-фактуры, и какую ставку применять разъяснила Федеральная налоговая служба в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
Так, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. При этом отказаться от освобождения нельзя! Выглядит как нонсенс, но есть предприниматели на УСН, которым платить НДС выгодно.
Граница в 60 млн рублей считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. Если в 2024 году индивидуальный предприниматель применял одновременно УСН и ПСН (патент), ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
Ставка НДС 5% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей.
Ставка НДС 7% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять и общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%).
Но выбрав специальную ставку (5% или 7%), ее необходимо будет применять в течение 12 кварталов подряд, поэтому к выбору ставки по НДС нужно подходить осознанно, желательно выполнив прогнозные расчеты.
В общем, тонкостей и нюансов много, а План Б всегда готов помочь в них разобраться!