Перестройка договорной модели экспедитора при переходе на НДС
К нам обратилась компания, которая несколько лет работает в сфере экспедирования, привлекая перевозчиков. В связи с налоговой реформой компания, применяющая УСН, с 2026 года стала плательщиком НДС. Это поставило вопрос о пересмотре налоговой нагрузки и вскрыло более глубокую проблему.
Ситуацию осложняли:
системная методологическая ошибка: компания включала в облагаемую базу по УСН полную стоимость услуг, поступающую от заказчиков, тогда как ее реальный доход — лишь разница между поступлениями и оплатой перевозчиков;
искусственное завышение выручки и избыточная уплата налогов за прошлые периоды;
риск неверного исчисления НДС после смены статуса — ошибка могла привести к завышению обязательств;
необходимость привести договорную базу в соответствие с реальной моделью отношений.
Что сделали мы:
Провели юридический аудит всех действующих договоров транспортной экспедиции. Разработали и внедрили комплекс мероприятий, в каждый договор включили отдельные разделы, четко разделяющие собственное вознаграждение экспедитора и размер компенсируемых расходов, подлежащих перечислению третьим лицам.
Это позволило переквалифицировать отношения из модели «валового дохода» в модель «посредничества с выделением вознаграждения».
Результат:
Налоговая база приведена в соответствие с законодательством. Компания перестала уплачивать налоги с «чужой» выручки перевозчиков, что в разы снизило реальную налоговую нагрузку. После перехода на НДС появилась возможность применять вычеты и уменьшать платежи. Все договоры приведены в соответствие с реальной моделью отношений, что исключает риски налоговых доначислений.
К нам обратилась компания, которая несколько лет работает в сфере экспедирования, привлекая перевозчиков. В связи с налоговой реформой компания, применяющая УСН, с 2026 года стала плательщиком НДС. Это поставило вопрос о пересмотре налоговой нагрузки и вскрыло более глубокую проблему.
Ситуацию осложняли:
системная методологическая ошибка: компания включала в облагаемую базу по УСН полную стоимость услуг, поступающую от заказчиков, тогда как ее реальный доход — лишь разница между поступлениями и оплатой перевозчиков;
искусственное завышение выручки и избыточная уплата налогов за прошлые периоды;
риск неверного исчисления НДС после смены статуса — ошибка могла привести к завышению обязательств;
необходимость привести договорную базу в соответствие с реальной моделью отношений.
Что сделали мы:
Провели юридический аудит всех действующих договоров транспортной экспедиции. Разработали и внедрили комплекс мероприятий, в каждый договор включили отдельные разделы, четко разделяющие собственное вознаграждение экспедитора и размер компенсируемых расходов, подлежащих перечислению третьим лицам.
Это позволило переквалифицировать отношения из модели «валового дохода» в модель «посредничества с выделением вознаграждения».
Результат:
Налоговая база приведена в соответствие с законодательством. Компания перестала уплачивать налоги с «чужой» выручки перевозчиков, что в разы снизило реальную налоговую нагрузку. После перехода на НДС появилась возможность применять вычеты и уменьшать платежи. Все договоры приведены в соответствие с реальной моделью отношений, что исключает риски налоговых доначислений.
